Κερδίζοντας τα τρόπαια που κανείς δεν θέλει

Και δεν είναι μόνο μια τοπική αντίληψη. Όταν διεθνείς οργανισμοί κοιτούν την Κολομβία, κουνάνε το κεφάλι και επιβεβαιώνουν τις υποψίες. Μια έκθεση του Προγράμματος των Ηνωμένων Εθνών για την Ανάπτυξη (PNUD) το συνόψισε ως εξής:

Σε πολλές διαστάσεις ο κολομβιανός φορολογικός καταστατικός παραβιάζει επιθυμητές αρχές φορολόγησης: είναι μακρύς και περίπλοκος, στηρίζεται υπερβολικά στις επιχειρήσεις αντί στα άτομα, συνεπάγεται τεράστιες οριζόντιες ανισότητες, εκπληρώνει σχεδόν μηδενικό ρόλο στην αναδιανομή του εισοδήματος και αντιμετωπίζει υψηλά ποσοστά φοροδιαφυγής.

Στην παγκόσμια κατάταξη, η Κολομβία επίσης λάμπει, αλλά όχι για τους σωστούς λόγους. Ο Δείκτης Φορολογικής Πολυπλοκότητας του 2024 μας έβαλε στη θέση 10 των πιο μπερδεμένων συστημάτων στον κόσμο. Είμαστε στο βάθρο της πολυπλοκότητας, ξεπερνώντας γίγαντες όπως η Κίνα και οι Ηνωμένες Πολιτείες.

Τύποι φόρων

Για να μη χαθεί κανείς σε αυτόν τον λαβύρινθο, είναι θεμελιώδες να κατανοήσει πώς ταξινομούνται οι φόροι. Η πρώτη βασική διάκριση γίνεται μεταξύ άμεσων και έμμεσων φόρων. Οι άμεσοι φόροι επιβαρύνουν άμεσα το πρόσωπο ή την επιχείρηση που είναι υποχρεωμένη να τους πληρώσει. Αυτό σημαίνει ότι ο φόρος υπολογίζεται βάσει της οικονομικής ικανότητας του φορολογουμένου, όπως το εισόδημά του (εισόδημα) ή η περιουσία του. Σε αυτήν την περίπτωση, το άτομο ή η οντότητα είναι πλήρως αναγνωρισμένα και είναι αυτά που αναλαμβάνουν το βάρος του φόρου. Το πιο σαφές παράδειγμα είναι ο Φόρος Εισοδήματος.

Από την άλλη πλευρά, οι έμμεσοι φόροι δεν βαρύνουν ένα συγκεκριμένο πρόσωπο, αλλά φορολογούν συναλλαγές, κυρίως την κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών. Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνονται στην τελική τιμή των προϊόντων. Αυτός που τους εισπράττει για το κράτος είναι ο πωλητής ή η επιχείρηση, αλλά αυτός που τελικά αναλαμβάνει το κόστος του φόρου είναι ο τελικός καταναλωτής κάθε φορά που πραγματοποιεί μια αγορά. Το κατεξοχήν παράδειγμα είναι ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), ο οποίος εφαρμόζεται σε ένα αγαθό ανεξάρτητα από το ποιος το αγοράζει.

Η δεύτερη βασική διάκριση αφορά τη δικαιοσύνη και τον οικονομικό αντίκτυπο. Εδώ μιλάμε για προοδευτικούς και αντιδραστικούς φόρους (regressive). Ένα προοδευτικό σύστημα ακολουθεί τη λογική του «όποιος έχει περισσότερα, συνεισφέρει περισσότερα στο πάρτι». Δηλαδή, αν τα εισοδήματά σου αυξηθούν, αυξάνεται και το ποσοστό του φόρου που πληρώνεις. Ο Φόρος Εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα είναι, θεωρητικά, ο καλός τύπος αυτής της ταινίας.

Στο αντίθετο άκρο βρίσκονται οι αντιδραστικοί φόροι, που είναι σαν το cover ενός νυχτερινού κέντρου: χρεώνουν το ίδιο τον φοιτητή που ήρθε με λεωφορείο και τον εκατομμυριούχο που πάρκαρε μια Ferrari. Έχοντας ένα ενιαίο τιμολόγιο που δεν διακρίνει την ικανότητα πληρωμής, επηρεάζουν αναλογικά πολύ περισσότερο αυτόν που έχει λιγότερα.

<quizid="443c4060-0912-46a9-943f-fc2696a72ac2" type="multipleChoice" subtype="singleAnswer" points="1" responseTimeSeconds="30"> Αν ένας φίλος σου πει: «Ο ΦΠΑ είναι ο πιο άδικος φόρος! Χρεώνει το ίδιο τη γιαγιά μου χωρίς σύνταξη και τον Luis Carlos Sarmiento». Ο φίλος σου περιγράφει τον ΦΠΑ ως φόρο

options:

• Άμεσο
• Προοδευτικό
• *Αντιδραστικό
• Γραμμικό

feedback: Ο φίλος σου αναφέρεται στον ΦΠΑ ως αντιδραστικό φόρο επειδή αυτός δεν μετρά την ικανότητα πληρωμής και, αναλογικά, χτυπά πιο δυνατά την τσέπη αυτού που έχει λιγότερα. </quiz>

Το μεγάλο παράδοξο

Σε μια χώρα που χρειάζεται απεγνωσμένα επιχειρήσεις που δημιουργούν θέσεις εργασίας, το φορολογικό σύστημα φαίνεται σχεδιασμένο για να τους δυσκολεύει τη ζωή. Η φορολογική επιβάρυνση πέφτει δυσανάλογα στα νομικά πρόσωπα. Ο γενικός συντελεστής φόρου εισοδήματος για τις επιχειρήσεις είναι 35% επί των κερδών τους. Για να το θέσουμε σε προοπτική, σύμφωνα με τον ΟΟΣΑ, είναι ο υψηλότερος συντελεστής σε όλο το «κλαμπ» των «καλών οικονομικών πρακτικών». Είναι σαν η Κολομβία να θέλει να γίνει παγκόσμια πρωταθλήτρια στα βαρέα βάρη στους εταιρικούς φόρους, ένας τίτλος που αποθαρρύνει τις επενδύσεις και αφήνει τις επιχειρήσεις με λιγότερα κεφάλαια για να αναπτυχθούν, να καινοτομήσουν και, ναι, να δημιουργήσουν περισσότερες θέσεις εργασίας.