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# Por que o sistema tributário colombiano é tão problemático?

Imaginem um trabalho onde as regras do jogo mudam a cada ano e meio. Não é um videogame no modo experiente, é a realidade para contadores, advogados e empresários na Colômbia. Navegar pelo sistema tributário do país é uma disciplina que combina a paciência de um monge com a audácia de um equilibrista, porque um passo em falso pode custar milhões e uma que outra inimizade.

### O esporte nacional não é o tejo, é mudar o Estatuto Tributário

Se há algo mais previsível do que a *chuva em Bogotá e o calor na Costa*, é uma nova reforma tributária. Esta **tradição**, longe de criar um sistema estável, transformou o estatuto tributário numa espécie de monstro de Frankenstein legislativo, feito de remendos sobre remendos.

A paixão por este esporte não é nova. Se as reformas fossem medalhas, o pódio estaria disputado:

Este ciclo interminável garante que o manual de instruções para pagar impostos tenha a mesma validade que uma trend do TikTok.

### Ganhando os troféus que ninguém quer

E não é apenas uma percepção local. Quando organismos internacionais olham para a Colômbia, balançam a cabeça e confirmam as suspeitas. Um relatório do Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento (PNUD) resumiu assim:

> Em muitas dimensões o estatuto tributário colombiano viola princípios desejáveis de tributação: é longo e complexo, recai excessivamente sobre as empresas em vez das pessoas, acarreta enormes iniquidades horizontais, cumpre um papel quase nulo na redistribuição da renda, e enfrenta altas taxas de evasão.

No ranking global, a Colômbia também brilha, mas não pelas razões corretas. O Tax Complexity Index de 2024 colocou-nos na 10ª posição dos sistemas mais embaralhados do mundo. Estamos no pódio da complexidade, superando gigantes como China e Estados Unidos.

|  | Índice de complexidade tributária |
| --- | --- |
| Brasil | 0.56185907 |
| Peru | 0.50568672 |
| Quênia | 0.48593466 |
| México | 0.48128776 |
| Paquistão | 0.48050186 |
| Tunísia | 0.46829353 |
| Vietnã | 0.46745136 |
| Polônia | 0.46540542 |
| Filipinas | 0.45886907 |
| Colômbia | 0.45883852 |

Top 10 países por complexidade tributária 2024

### Tipos de impostos

Para não se perder neste labirinto, é fundamental entender como se classificam os impostos.

A primeira distinção chave faz-se entre **impostos diretos e indiretos**. Os **impostos diretos** gravam diretamente a pessoa ou empresa que está obrigada a pagá-los. Isto significa que o imposto é calculado com base na capacidade econômica do contribuinte, como sua renda ou seu patrimônio. Neste caso, o indivíduo ou a entidade estão plenamente identificados e são quem assume a carga do tributo. O exemplo mais claro é o **Imposto de Renda**.

Por outro lado, os **impostos indiretos** não recaem sobre uma pessoa específica, mas gravam transações, principalmente o consumo de bens e serviços. Estes impostos estão incluídos no preço final dos produtos. Quem os arrecada para o Estado é o vendedor ou a empresa, mas quem finalmente assume o custo do imposto é o consumidor final cada vez que realiza uma compra. O exemplo por excelência é o Imposto sobre o **Valor Agregado (IVA)**, que se aplica sobre um bem sem importar quem o compre.

A segunda distinção chave tem a ver com a justiça e o impacto econômico. Aqui falamos de **impostos progressivos** e **regressivos**. Um **sistema progressivo** segue a lógica de «quem mais tem, mais contribui para a festa». Ou seja, se sua renda aumenta, a porcentagem que você paga de imposto também aumenta. O Imposto de Renda para pessoas físicas é, em teoria, o bom moço deste filme.

No extremo oposto estão os **impostos regressivos**, que são como o couvert de uma balada: cobram o mesmo do estudante que chegou de ônibus e do milionário que estacionou uma Ferrari. Por terem uma tarifa única que não discrimina a capacidade de pagamento, afetam proporcionalmente muito mais quem menos tem.

### O grande paradoxo

Num país que precisa desesperadamente de empresas que gerem emprego, o sistema tributário parece desenhado para complicar a vida delas. A carga fiscal recai de forma desproporcional sobre as pessoas jurídicas.

A tarifa geral de renda para as empresas é de 35% sobre seus lucros. Para colocar em perspectiva, segundo a OCDE, é a taxa mais alta de todo o clube das «boas práticas econômicas». É como se a Colômbia quisesse ser a campeã mundial dos pesos pesados em impostos corporativos, um título que afugenta o investimento e deixa as empresas com menos capital para crescer, inovar e, sim, criar mais empregos.

## Fontes

### Referências

- [Índice de Complexidade Tributária — Deborah Schanz, Caren Sureth-Sloane, Global MNC Tax Complexity Project, LMU Munich & Paderborn University - DFG-funded Transregional Collaborative Research Center TRR 266 Accounting for Transparency, 2024](https://www.taxcomplexity.org/)
- [O sistema tributário colombiano: diagnóstico e propostas de reforma — Leopoldo Fergusson, Marc Hofstetter, PNUD LAC PDS N°. 28, Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, 2022](https://www.undp.org/es/latin-america/publicaciones/el-sistema-tributario-colombiano-diagnostico-y-propuestas-de-reforma)
- [Colômbia tem a taxa de renda corporativa mais alta entre os países da OCDE — Allison Gutiérrez Núñez, La República, 2023](https://www.larepublica.co/globoeconomia/colombia-tiene-la-tasa-de-renta-corporativa-mas-alta-dentro-de-los-paises-de-la-ocde-3752828)

## Perguntas frequentes

### Por que o sistema tributário colombiano é considerado tão complexo?

O Estatuto Tributário colombiano é longo e complexo, e passa por reformas constantes que o transformam numa espécie de monstro de Frankenstein legislativo, feito de remendos sobre remendos. O Tax Complexity Index de 2024 colocou a Colômbia na 10ª posição dos sistemas mais embaralhados do mundo.

### Qual é a diferença entre impostos diretos e indiretos na Colômbia?

Os impostos diretos gravam diretamente a pessoa ou empresa obrigada a pagá-los, com base em sua capacidade econômica, como renda ou patrimônio, sendo o Imposto de Renda o exemplo mais claro. Os impostos indiretos gravam transações, principalmente o consumo, e estão incluídos no preço final dos produtos, como o IVA.

### O que é um imposto regressivo e por que o IVA é considerado regressivo?

Um imposto regressivo tem tarifa única que não discrimina a capacidade de pagamento, afetando proporcionalmente muito mais quem menos tem. O IVA é regressivo porque cobra o mesmo do estudante que chegou de ônibus e do milionário que estacionou uma Ferrari.

### Qual é a carga tributária das empresas na Colômbia em comparação com outros países?

A tarifa geral de renda para as empresas na Colômbia é de 35% sobre seus lucros. Segundo a OCDE, é a taxa mais alta de todo o clube das boas práticas econômicas, o que afugenta o investimento e deixa as empresas com menos capital para crescer.

### O que o relatório do PNUD diz sobre o sistema tributário colombiano?

O relatório do PNUD afirma que o estatuto tributário colombiano viola princípios desejáveis de tributação: é longo e complexo, recai excessivamente sobre as empresas em vez das pessoas, acarreta enormes iniquidades horizontais, cumpre um papel quase nulo na redistribuição da renda e enfrenta altas taxas de evasão.

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